신용카드 소득공제,
남은 두 달 어떻게 쓰면 유리할까요?

총급여의 25%를 넘게 쓴 부분만 공제돼요.

신용카드 등 소득공제는 1년 사용액이 총급여(1년 근로소득에서 비과세소득을 제외한 금액)의 25%를 넘을 때, 넘는 부분에 공제율을 곱해 근로소득금액에서 공제하는 제도예요.¹⁵ 법은 총급여의 25%에 해당하는 금액을 '최저사용금액'이라고 불러요. 2028년 12월 31일까지 쓴 금액이 대상이고, 국외에서 쓴 금액은 넣지 않아요.¹

도서·공연·체육시설 같은 문화체육 사용분 30%는 총급여 7,000만 원 이하에만 따로 적용하고, 문화체육관광부가 지정한 사업자에게 낸 금액이어야 해요. 7,000만 원을 넘으면 결제한 수단의 공제율(신용카드 15%, 체크카드 30%)을 따라요. 체육시설은 수영장·체력단련장 이용료이고, 개인 강습비와 입회금은 원칙적으로 해당하지 않아요.¹²

신용카드 사용액부터 채워요.

법이 정한 순서는 신용카드 → 체크카드·현금영수증(총급여 7,000만 원 이하는 문화체육 포함) → 전통시장·대중교통이에요.¹ 결제한 날짜 순서가 아니라 1년 합계로 계산하죠. 그래서 공제율이 낮은 신용카드가 문턱을 먼저 채우고, 문턱을 넘은 체크카드 사용액은 30%를 그대로 받아요.

남은 300만 원은 체크카드가 유리해요.

비과세소득이 없으면 연봉이 곧 총급여라서, 문턱은 5,000만 원 × 25% = 1,250만 원. 신용카드 1,200만 원으로는 아직 50만 원이 모자라요. 남은 300만 원을 어디에 쓰느냐에 따라 공제액이 이렇게 달라져요.¹

자녀등 없음, 기본한도 300만 원 기준. 공제액 = 수단별 사용액 × 공제율의 합계 − 문턱 금액에 해당하는 공제분(조세특례제한법 제126조의2제2항).¹

신용카드를 25% 선(1,250만 원)까지만 쓰고 나머지를 체크카드로 쓰면, 모두 체크카드로 쓴 것과 공제액이 같아요. 15%만 받는 것은 25% 선을 넘긴 신용카드 사용액뿐이에요.

이 예에서는 소득세가 56,250원 줄어요.

소득공제는 세금을 매기는 소득(과세표준)을 줄여 줘요. 이 예처럼 근로소득세액공제가 한도(66만 원)까지 적용되는 사람은 줄어드는 세금이 '늘어난 공제액 × 내 세율'이에요. 과세표준 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 구간의 세율은 15%라서,⁴ 공제가 37.5만 원 늘면 세금이 56,250원 줄어요. 산출세액이 적어 근로소득세액공제가 한도에 못 미치는 사람은 이보다 덜 줄어요.⁶

총급여 5,000만 원, 근로소득공제 1,225만 원, 기본공제 150만 원, 근로소득세액공제 66만 원, 표준세액공제 13만 원으로 계산했어요. 지방소득세는 넣지 않았어요. 4대보험료 공제를 넣어도 과세표준이 15% 구간에 있으면 차이는 같아요.⁴⁵⁶

소득이 적은 가족 것만 합칠 수 있어요.

1년 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)인 배우자, 그리고 같은 소득 요건을 갖추고 생계를 같이하는 직계존비속(배우자의 직계존속 포함, 자녀 같은 직계비속은 주소가 달라도 돼요)의 사용액을 내 공제에 넣을 수 있어요. 직계존비속 중 다른 사람이 기본공제를 받은 사람은 해당하지 않아요.¹² 소득이 이보다 많은 배우자의 사용액은 내 공제에 넣을 수 없어요.

기본한도까지만 공제돼요.

추가한도는 기본한도를 넘은 공제액 가운데 전통시장·대중교통 공제분(총급여 7,000만 원 이하는 문화체육 공제분 포함)만큼 더 인정하는 한도예요.¹

2026년부터는 요건을 갖춘 20세 이하(장애인은 나이 무관) 자녀·손자녀(자녀등)가 있으면 기본한도가 늘어요. 총급여 7,000만 원 이하는 1명 350만 원·2명 이상 400만 원, 초과는 275만 원·300만 원이고, 2026년에 쓴 금액부터 적용돼요.¹²³ 자녀등 요건은 2026년 귀속 연말정산 변화 글에 정리했어요.

총급여 5,000만 원이면 체크카드만으로 2,250만 원이에요.

자녀등이 없을 때 기본한도(7,000만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원)를 채우는 1년 사용액. 문턱 + 기본한도 ÷ 공제율로 계산했어요.¹

전통시장·대중교통 사용분만 더 공제돼요.

총급여 5,000만 원에 10월까지 신용카드로 3,000만 원을 썼다면, 그 금액만으로 계산한 공제액이 262.5만 원이에요. 여기에 300만 원을 더 쓸 때를 비교해 봤어요.¹

총급여 7,000만 원 이하는 도서·공연·체육시설 같은 문화체육 사용분도 추가한도에 들어가요. 기본한도를 넘은 82.5만 원이 전통시장 공제분 120만 원(300만 원 × 40%)보다 작아서 전액 추가한도로 인정돼요.¹