월세 세액공제,
2026년 귀속 받는 조건과 준비할 서류

네 가지 조건을 모두 갖추면 받아요.

월세 세액공제는 낼 세금(종합소득산출세액)에서 월세의 일부를 바로 공제해 주는 제도예요.¹ 부양가족 없이 혼자 사는 무주택 단독세대주도 대상이라는 것이 국세청 답변이죠.⁸

1. 1그해 12월 31일 기준으로 집이 없는 세대의 세대주일 것. 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않으면 세대원도 돼요
2. 2총급여 8,000만 원 이하인 근로자일 것. 종합소득금액이 7,000만 원을 넘으면 제외
3. 3전용면적 85㎡ 이하(국민주택규모) 또는 기준시가 4억 원 이하 주택을 빌렸을 것
4. 4임대차계약서 주소와 주민등록등본 주소가 같을 것

계약은 본인이나 본인의 기본공제대상자(연말정산에서 부양가족으로 올린 배우자 등)가 맺었어야 해요.² 총급여는 1년 급여에서 비과세 수당을 제외한 금액이에요.³ 맞벌이라도 부부 합산이 아니라 본인 급여로만 판단하죠.⁸

주거용 오피스텔과 고시원은 돼요.

시행령이 공제 대상 주택에 오피스텔과 고시원업 시설을 포함하고 있어요.² 학교 기숙사는 대상이 아니라는 것이 국세청 답변.⁸

국민주택규모는 주거전용면적이 1호(세대)당 85㎡ 이하인 주택이에요. 수도권이 아닌 지역 중 도시지역이 아닌 읍·면은 100㎡ 이하까지 해당해요.⁵ 이 면적을 넘어도 기준시가가 4억 원 이하면 공제 대상이고,²⁸ 다가구주택은 가구당 전용면적으로 따져요.²

현행 시행령은 기본공제대상인 자녀·손자녀가 3명 이상이면 지역과 관계없이 전용면적 100㎡ 이하까지 인정해요.²¹¹ 이 부분은 2026년 2월 27일 개정돼 그날부터 시행된 규정이에요. 시행령 부칙에 이 조항만의 적용 시점 규정은 없어, 2026년 1~2월에 낸 월세까지 적용되는지는 회사 연말정산 안내나 국세청 안내로 확인하세요.

기본공제대상자 명의 계약이면 받을 수 있어요.

계약자가 본인이 아니어도 본인의 기본공제대상자가 계약했다면 요건을 채워요.² 국세청은 이 경우 근로자 본인이 그 주소에 주민등록을 두고 월세를 실제로 부담해 집주인에게 냈다면 공제할 수 있다고 안내해요. 배우자 등 기본공제대상자가 나이·소득 요건을 모두 갖춰야 한다는 단서가 붙어요.⁸

부부가 서로 다른 지역에 따로 월세를 사는 경우는 2026년 1월 1일 이후 낸 월세부터 배우자도 추가로 공제받을 길이 생겼어요. 세대주가 먼저 공제를 받고, 배우자가 다른 시·군·자치구에 살아야 하며, 두 사람 월세를 합쳐 1,000만 원까지예요.¹² 자세한 요건은 2026년 귀속 연말정산 변화 글에 정리해 두었어요.

1년 내내 냈다면 102만 원이에요.

총급여 5,500만 원 이하(종합소득금액 4,500만 원 이하)면 월세의 17%, 8,000만 원 이하면 15%를 공제해요.¹

낼 세금(종합소득산출세액)에서 공제하는 금액이라, 실제로 줄어드는 세금은 내 세금 규모에 따라 달라요.¹

그해에 실제로 빌린 날수만큼만 계산해요.

시행령은 공제 대상 월세를 '계약서상 계약기간 월세 합계 ÷ 계약기간 일수 × 그해 임차일수'로 정해요.² 7월 1일에 입주했다면 그해 12월 31일까지의 날수만 들어가요.

표준세액공제 13만 원과 비교해 보세요.

근로자가 월세 세액공제나 보험료·의료비 같은 특별공제를 신청하지 않으면 표준세액공제 13만 원을 받아요.³ 월세 공제액이 13만 원보다 적고 다른 특별공제도 없다면 표준세액공제 쪽이 세금이 더 적을 수 있어요.

세 가지를 회사에 내요.

국세청은 아래 세 가지를 연말정산 때 회사에 내도록 안내하고 있어요. 셋 다 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 조회되지 않아 직접 준비해야 해요.⁶⁷

국세상담센터 첨부서류 안내 기준.⁷ 등본 주소와 계약서 주소가 같아야 해요.²

회사가 연말정산을 하는 시기는 다음 해 2월분 급여를 줄 때예요.³ 2026년에 낸 월세라면 2027년 초 연말정산에 반영돼요.

둘 다 필요 없어요.

법과 시행령이 정한 공제 요건에는 집주인 동의가 없고,¹² 서류도 모두 본인이 준비할 수 있어요.⁷ 월세를 현금영수증으로 받으려고 홈택스에 신고할 때도 임대인 동의는 필요 없다는 것이 국세청 답변이에요.⁹ 확정일자도 2014년 귀속분부터는 받지 않았어도 공제받을 수 있어요.⁸

다만 전입신고는 해야 해요. 전입신고를 하지 않은 집의 월세는 다른 요건을 갖춰도 공제받을 수 없다는 것이 국세청 답변.⁸ 전입신고 기한과 방법은 전입신고·확정일자 글에서 확인할 수 있어요.

둘 중 하나만 골라야 해요.

월세 세액공제를 받은 월세는 신용카드 등 사용금액에 넣지 않아요.² 국세청도 두 공제가 중복되지 않으니 유리한 쪽 하나를 고르라고 안내해요.⁸

5월 신고나 경정청구로 받을 수 있어요.

연말정산에서 누락한 공제는 다음 해 5월 종합소득세 확정신고(5월 1일~31일) 때 직접 반영할 수 있어요.³¹⁰ 국세청도 월세액을 연말정산 때 못 받은 공제의 예로 들며 이 방법을 안내했어요.¹⁰

5월도 지났다면 경정청구(이미 정해진 세금을 다시 계산해 달라고 세무서에 청구하는 절차)를 해요. 기한은 5년이고, 언제부터 세는지는 경우에 따라 달라요.⁴

연말정산 세액은 2월분 급여에서 원천징수해 다음 달 10일까지 내요(반기 납부 승인을 받은 회사는 다를 수 있어요). 회사가 지급명세서를 기한 안에 냈다면 근로자 본인도 청구할 수 있어요.³⁴